ส่วนของผู้ถือหุ้นสะท้อนถึงจำนวนสินทรัพย์ของบริษัทที่ไม่ได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากหนี้สินหรือเงินกู้ยืม หากคุณเป็นนักบัญชีมือใหม่ ในการลงทุนหรือซื้อหุ้นของบริษัท คุณจะต้องรู้วิธีคำนวณส่วนของผู้ถือหุ้น ในการบัญชี ส่วนของผู้ถือหุ้นสร้างหนึ่งในสามสมการพื้นฐานสำหรับวิธีการทำบัญชีแบบสองรายการ: สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้น. สำหรับนักลงทุน วิธีนี้สามารถใช้ในการคำนวณมูลค่าสุทธิของบริษัทได้อย่างรวดเร็ว เพื่อให้สามารถตัดสินใจลงทุนที่สำคัญได้ อ่านขั้นตอนต่อไปนี้เพื่อเรียนรู้วิธีที่ง่ายและมีประสิทธิภาพที่สุดในการคำนวณส่วนของผู้ถือหุ้น
ขั้นตอน
วิธีที่ 1 จาก 2: เทคนิคการลบ
ขั้นตอนที่ 1 ตรวจสอบว่าสามารถใช้วิธีนี้ได้หรือไม่
เพื่อให้สามารถใช้วิธีนี้ได้ คุณต้องมีสินทรัพย์รวม (สินทรัพย์รวม) และหนี้สินรวม (หนี้สินรวม) จำนวนหนึ่งของบริษัท หากบริษัทเป้าหมายเป็นบริษัทเอกชน ข้อมูลนี้ค่อนข้างยากที่จะได้รับโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมโดยตรงจากฝ่ายบริหาร อย่างไรก็ตาม หากบริษัทที่อยู่ระหว่างการศึกษาเป็นบริษัทมหาชน ข้อมูลนี้จะปรากฏในส่วนงบดุลของงบการเงินของบริษัท
หากคุณกำลังมองหาข้อมูลนี้ในบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ให้ลองดูที่งบการเงินล่าสุดของบริษัทที่มีอยู่บนเว็บไซต์ของบริษัทหรือเว็บไซต์ตลาดหลักทรัพย์อินโดนีเซีย
ขั้นตอนที่ 2 รับมูลค่าทรัพย์สินรวมของบริษัท
สูตรคำนวณสินทรัพย์รวมคือสินทรัพย์ระยะยาวบวกสินทรัพย์หมุนเวียน การคำนวณนี้รวมถึงการถือครองของบริษัททั้งหมด ตั้งแต่เงินสด รายการเทียบเท่าเงินสด ที่ดิน ไปจนถึงอุปกรณ์การผลิต
- สินทรัพย์ระยะยาวแสดงมูลค่าของอุปกรณ์ ทรัพย์สิน และสินทรัพย์ทุนที่ใช้ไปมากกว่าหนึ่งปีหักค่าเสื่อมราคา
- สินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ ลูกหนี้ สินค้าคงคลังระหว่างดำเนินการ สินค้าคงคลัง หรือเงินสด ตามคำศัพท์ทางบัญชี สินทรัพย์ของบริษัททั้งหมดที่ถือครองไว้น้อยกว่า 12 เดือนถือเป็นสินทรัพย์หมุนเวียน
- เพิ่มแต่ละหมวดหมู่ (สินทรัพย์ระยะยาวและสินทรัพย์หมุนเวียน) ก่อนเพื่อค้นหามูลค่าของแต่ละประเภทแล้วรวมเข้าด้วยกันเพื่อรับมูลค่าสินทรัพย์รวมของบริษัท
- ตัวอย่างเช่น บริษัทที่มีสินทรัพย์หมุนเวียนรวม IDR 535,000,000 (เงินสด IDR 135,000,000 + การลงทุนระยะสั้น IDR 60,000,000 + ลูกหนี้ 85,000,000 IDR + สินค้าคงคลัง 225,000,000 IDR + ประกันจ่ายล่วงหน้า 30,000,000 IDR) และสินทรัพย์ระยะยาว 75,000,000 IDR (การลงทุนในหุ้น Rp60,000,000 + ประกันภัย Rp15,000,000) เพิ่มทั้งสองเข้าด้วยกันเพื่อรับมูลค่า IDR 535,000,000 + IDR 75,000,000 ซึ่งเป็นมูลค่าทรัพย์สินรวม IDR 610,000,000
ขั้นตอนที่ 3 คำนวณมูลค่าหนี้สินรวมของบริษัท
เช่นเดียวกับสินทรัพย์รวมของบริษัท สูตรหนี้สินรวมคือหนี้สินระยะยาวบวกหนี้สินหมุนเวียน หนี้สินคือเงินทั้งหมดที่ต้องจ่ายให้กับเจ้าหนี้ เช่น เงินกู้ธนาคาร เงินปันผลจ่าย และเจ้าหนี้การค้า
- หนี้สินระยะยาวเป็นหนี้ทั้งหมดในงบดุลที่มีอายุมากกว่าหนึ่งปี
- หนี้สินหมุนเวียนคือยอดสะสมของเจ้าหนี้การค้า เงินเดือนค้างจ่าย และเจ้าหนี้ทั้งหมดที่ครบกำหนดชำระภายในเวลาไม่ถึงหนึ่งปี
- เพิ่มแต่ละหมวดหมู่ (หนี้สินระยะยาวและหนี้สินหมุนเวียน) ก่อนเพื่อรับค่าที่เกี่ยวข้อง จากนั้นรวมเข้าด้วยกันเพื่อรับมูลค่าหนี้สินทั้งหมด
- ตัวอย่างเช่น บริษัทมีหนี้สินหมุนเวียนทั้งหมด 165,000,000 รูปี (เจ้าหนี้การค้า 90,000,000 รูปี + เงินเดือนที่ต้องจ่าย 10,000,000 รูปี + ดอกเบี้ยที่ต้องชำระ 15,000,000 รูปี + ภาษีที่ต้องชำระ 5,000,000 รูปี + ตั๋วเงินส่วนปัจจุบันที่ต้องชำระ 45,000,000 รูปี) และระยะยาว หนี้ระยะยาว Rp. IDR 305,000,000 (ธนบัตรค้างจ่าย IDR 100,000,000 + เงินกู้ธนาคาร IDR 40,000,000 + จำนอง IDR 80,000,000 + ภาษีรอการตัดบัญชี IDR 85,000,000) เพิ่มสองค่านี้เพื่อรับมูลค่า IDR 165,000,000 + IDR 305,000 ซึ่งเป็นมูลค่าหนี้สินรวม 470,000,000 IDR
ขั้นตอนที่ 4 คำนวณส่วนของผู้ถือหุ้น
ลบมูลค่ารวมของสินทรัพย์ด้วยมูลค่ารวมของหนี้สินเพื่อให้ได้มูลค่าส่วนของผู้ถือหุ้น โดยพื้นฐานแล้ว การคำนวณนี้เป็นเพียงการปรับสูตรการบัญชีพื้นฐานใหม่: สินทรัพย์ = หนี้สิน + ส่วนของผู้ถือหุ้นต่อส่วนของผู้ถือหุ้น = สินทรัพย์ - หนี้สิน.
ต่อจากตัวอย่างข้างต้น เพียงลบมูลค่าทรัพย์สินทั้งหมด (Rp610,000,000) ด้วยมูลค่าหนี้สินทั้งหมด (Rp470,000,000) เพื่อให้ได้ส่วนของผู้ถือหุ้นเท่ากับ Rp140,000,000
วิธีที่ 2 จาก 2: วิศวกรรมส่วนประกอบ
ขั้นตอนที่ 1 ตรวจสอบว่าสามารถใช้วิธีนี้ได้หรือไม่
ข้อมูลที่ต้องการคือส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัทในงบดุลหรือรายการบันทึกประจำวันที่เทียบเท่าในบัญชีแยกประเภททั่วไป หากบริษัทเป้าหมายเป็นบริษัทมหาชน สามารถรับงบการเงินของบริษัททางอินเทอร์เน็ตได้ อย่างไรก็ตาม หากบริษัทเป้าหมายเป็นบริษัทเอกชน ข้อมูลนี้ยากที่จะได้รับหากไม่ได้รับความช่วยเหลือโดยตรงจากฝ่ายบริหารของบริษัท
หากคุณกำลังมองหาข้อมูลนี้ในบริษัทที่จดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์ ให้ลองดูที่งบการเงินล่าสุดของบริษัทที่มีอยู่บนเว็บไซต์ของบริษัทหรือเว็บไซต์ตลาดหลักทรัพย์อินโดนีเซีย
ขั้นตอนที่ 2. คำนวณทุนจดทะเบียนของบริษัท
ทุนเรือนหุ้นบางครั้งเรียกว่าการจัดหาเงินทุนทุน ทุนเรือนหุ้นคือทุนที่บริษัทได้รับจากการขายหุ้น รายได้จากการขายหุ้นบุริมสิทธิและหุ้นสามัญถือเป็นทุน
- ตัวเลขที่ใช้คำนวณทุนคือราคาขายของหุ้น ไม่ใช่มูลค่าตลาดในปัจจุบัน เนื่องจากทุนเรือนหุ้นสะท้อนถึงเงินที่บริษัทได้รับจริงจากการขายหุ้น
- ตัวอย่างเช่น สมมติว่าบริษัทมีทุนเรือนหุ้น 200,000,000 บาท จากหุ้นสามัญ และ 100,000 บาท จากหุ้นบุริมสิทธิ ทุนเรือนหุ้นทั้งหมดคือ IDR 300,000,000
- ในบางกรณี ข้อมูลนี้อาจรายงานแยกกันว่าเป็นหุ้นสามัญ หุ้นบุริมสิทธิ ทุนชำระแล้วเกินพาร์ (ทุนชำระแล้วเกินพาร์) เพียงเพิ่มองค์ประกอบทั้งหมดเหล่านี้เพื่อรับมูลค่าหุ้นทุน
ขั้นตอนที่ 3 ตรวจสอบกำไรสะสมของธุรกิจ
กำไรสะสมคือกำไรรวมของบริษัทที่มีอยู่หลังจากจ่ายภาระผูกพันทั้งหมดแล้ว กำไรสะสมจะถูกนำกลับไปลงทุนในบริษัท ในกรณีส่วนใหญ่ กำไรสะสมจะมีส่วนของผู้ถือหุ้นมากกว่าองค์ประกอบอื่นๆ
กำไรสะสมโดยทั่วไปจะแสดงโดยบริษัทในค่าเดียว ในตัวอย่างนี้ ค่าคือ $50,000,000
ขั้นตอนที่ 4. ยืนยันยืนยันมูลค่าหุ้นซื้อคืนในงบดุลของบริษัท
หุ้นทุนซื้อคืนคือหุ้นทั้งหมดที่บริษัทออกแล้วซื้อคืนในการซื้อหุ้นคืน นอกจากนี้ หุ้นซื้อคืนยังรวมถึงหุ้นที่ไม่เคยขายต่อสาธารณะด้วย
เช่นเดียวกับกำไรสะสม มูลค่าของหุ้นซื้อคืนโดยทั่วไปไม่จำเป็นต้องคำนวณ ในตัวอย่างนี้ ค่าเพียง Rp. 15,000,000
ขั้นตอนที่ 5. คำนวณส่วนของผู้ถือหุ้น
เพิ่มทุนเรือนหุ้นในกำไรสะสมแล้วลบหุ้นซื้อคืนเพื่อคำนวณส่วนของผู้ถือหุ้น
ต่อจากตัวอย่างก่อนหน้านี้ เราเพิ่มทุนเรือนหุ้น (Rp 300,000,000) ให้กับกำไรสะสม (Rp 50,000,000) และลบหุ้นทุนซื้อคืนจำนวน 15,000,000 รูปีเพื่อให้ได้มูลค่าส่วนของผู้ถือหุ้นที่ 335,000,000 รูปี
เคล็ดลับ
- บ่อยครั้งส่วนของผู้ถือหุ้นยังถูกเรียกว่า ส่วนของเจ้าของ ส่วนของผู้ถือหุ้น หรือมูลค่าสุทธิของบริษัท ชื่อเหล่านี้ทั้งหมดใช้แทนกันได้
- คำว่าทุน (ทุน) ยังใช้เพื่ออ้างถึงส่วนของผู้ถือหุ้นเพื่อให้สับสนกับหน้าที่อื่น ๆ ได้ง่าย (หมายถึงมูลค่าที่จ่ายผ่านการขายหุ้นสามัญและหุ้นบุริมสิทธิ) ตรวจสอบแหล่งที่มาของคุณเพื่อให้แน่ใจว่ามีการอ้างอิงค่าใดบ้าง
- ให้ความสนใจกับการเปลี่ยนแปลงกฎการบัญชีเสมอ การเปลี่ยนแปลงการจัดประเภทสินทรัพย์และหนี้สินจะทำให้เกิดการแก้ไขการคำนวณส่วนของผู้ถือหุ้นของบริษัท ตัวอย่างเช่น ในปี 2549 ข้อบังคับบังคับให้รวมผลประโยชน์บำเหน็จบำนาญไว้ในงบดุล ซึ่งจะทำให้มูลค่าหนี้สินเพิ่มขึ้นในเกือบทุกบริษัท
