เงินทุนหมุนเวียนคือเงินสดและสินทรัพย์ที่สามารถนำไปเป็นเงินทุนในการดำเนินงานประจำวันของบริษัทได้อย่างง่ายดาย ด้วยข้อมูลเงินทุนหมุนเวียน คุณสามารถจัดการธุรกิจของคุณได้ดีและตัดสินใจลงทุนได้อย่างถูกต้อง ด้วยการคำนวณเงินทุนหมุนเวียน คุณสามารถกำหนดได้ว่าบริษัทสามารถชำระภาระผูกพันระยะสั้นได้หรือไม่และในระยะเวลานานเท่าใด บริษัทที่ขาดหรือไม่มีเงินทุนหมุนเวียนจะมีปัญหาในอนาคต การคำนวณเงินทุนหมุนเวียนมีประโยชน์มากในการประเมินว่ากิจกรรมทางธุรกิจมีประสิทธิภาพเพียงพอในการใช้ทรัพยากรของบริษัทหรือไม่ สูตรคำนวณเงินทุนหมุนเวียนคือ
เงินทุนหมุนเวียน = สินทรัพย์หมุนเวียน – หนี้สินหมุนเวียน
ขั้นตอน
ส่วนที่ 1 จาก 2: การคำนวณเงินทุนหมุนเวียน
ขั้นตอนที่ 1 คำนวณจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน
สินทรัพย์หมุนเวียนคือสินทรัพย์ของบริษัทที่สามารถแปลงเป็นเงินสดได้ภายในหนึ่งปี สินทรัพย์เหล่านี้ประกอบด้วยเงินสดและบัญชีระยะสั้นอื่นๆ บัญชีที่รวมอยู่ในสินทรัพย์หมุนเวียน ได้แก่ ลูกหนี้ ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้า และสินค้าคงเหลือ
- ข้อมูลนี้มักจะแสดงในงบดุลของบริษัทโดยมีคำอธิบายว่า "สินทรัพย์หมุนเวียน"
- หากงบดุลไม่รวมจำนวนสินทรัพย์หมุนเวียน ให้อ่านทีละบรรทัด เพิ่มบัญชีทั้งหมดที่ตรงกับคำจำกัดความของสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อค้นหาตัวเลข คุณสามารถเพิ่ม "ลูกหนี้การค้า" "สินค้าคงคลัง" "เงินสด" และบัญชีอื่นๆ ที่อยู่ในหมวดเงินสดได้
ขั้นตอนที่ 2. คำนวณจำนวนหนี้หมุนเวียน
หนี้สินหมุนเวียนคือหนี้สินที่จะครบกำหนดภายในหนึ่งปี บัญชีที่รวมอยู่ในหนี้สินหมุนเวียน ได้แก่ เจ้าหนี้การค้า เจ้าหนี้ค้างจ่าย และตั๋วเงินจ่าย
งบดุลควรแสดงจำนวนหนี้หมุนเวียน หากไม่มี คุณสามารถเพิ่มบัญชีเจ้าหนี้กระแสรายวันในงบดุลได้ เช่น "เจ้าหนี้การค้า" "เจ้าหนี้ภาษี" และ "หนี้ระยะสั้น"
ขั้นตอนที่ 3 คำนวณจำนวนเงินทุนหมุนเวียน
การคำนวณนี้ดำเนินการด้วยการลบตามปกติ ลบสินทรัพย์หมุนเวียนจากหนี้สินหมุนเวียน
- ตัวอย่างเช่น บริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียน 50,000 ดอลลาร์ และหนี้สินหมุนเวียน 24,000,000 ดอลลาร์ ตามสูตรข้างต้น บริษัทนี้มีเงินทุนหมุนเวียน 26,000,000 รูปี ซึ่งสามารถใช้ชำระหนี้หมุนเวียนได้ และยังมีเงินทุนมากกว่าสินทรัพย์หมุนเวียนเพื่อจ่ายสำหรับความต้องการอื่นๆ เงินส่วนเกินสามารถนำมาใช้เป็นเงินทุนในการดำเนินงาน ชำระหนี้ระยะยาว หรือแจกจ่ายให้กับผู้ถือหุ้น
- หากหนี้สินหมุนเวียนมากกว่าสินทรัพย์หมุนเวียน แสดงว่ามีการขาดเงินทุนหมุนเวียน การขาดเงินทุนหมุนเวียนอาจเป็นเครื่องบ่งชี้ว่าบริษัทล้มละลายและสามารถเอาชนะได้ด้วยการเพิ่มหนี้ระยะยาว เงื่อนไขนี้บ่งชี้ถึงปัญหาในบริษัทและไม่ใช่ทางเลือกที่เหมาะสมในการลงทุน
- ตัวอย่างเช่น บริษัทมีสินทรัพย์หมุนเวียน 100,000,000 รูปี และหนี้สินหมุนเวียน 120,000,000 รูปี ส่งผลให้ขาดเงินทุนหมุนเวียน 20,000,000 รูปี กล่าวอีกนัยหนึ่ง บริษัท จะไม่สามารถชำระหนี้ระยะสั้นและจะต้องขายสินทรัพย์ถาวรเป็นจำนวนเงิน Rp. 20,000,000 หรือมองหาแหล่งเงินทุนอื่น
- เพื่อให้สามารถดำเนินกิจการต่อไปได้ในขณะชำระหนี้ บริษัทสามารถขอปรับโครงสร้างหนี้ได้หากถูกคุกคามว่าจะล้มละลาย
ส่วนที่ 2 ของ 2: การทำความเข้าใจและการจัดการเงินทุนหมุนเวียน
ขั้นตอนที่ 1 คำนวณอัตราส่วนปัจจุบัน
เพื่อหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับสภาพของบริษัท นักวิเคราะห์ใช้ตัวบ่งชี้สถานะทางการเงินที่เรียกว่า “อัตราส่วนปัจจุบัน” อัตราส่วนปัจจุบันคำนวณโดยใช้ตัวเลขเดียวกันในการคำนวณเงินทุนหมุนเวียนที่อธิบายไว้ก่อนหน้านี้ แต่ผลลัพธ์คืออัตราส่วน ไม่ใช่รูเปียห์
- อัตราส่วนคือการเปรียบเทียบระหว่างตัวเลขสองตัว การคำนวณอัตราส่วนทำได้โดยการหารธรรมดา
- ในการคำนวณอัตราส่วนหมุนเวียน ให้หารสินทรัพย์หมุนเวียนด้วยหนี้สินหมุนเวียน อัตราส่วนหมุนเวียน = สินทรัพย์หมุนเวียน: หนี้สินหมุนเวียน
- จากตัวอย่างเดียวกัน อัตราส่วนปัจจุบันของบริษัทคือ 50,000,000: 24,000,000 = 2.08 อัตราส่วน 2.08 บ่งชี้ว่าสินทรัพย์หมุนเวียนของบริษัทสูงกว่าหนี้สินหมุนเวียน 2.08 เท่า
ขั้นตอนที่ 2 รู้ว่าอัตราส่วนหมายถึงอะไร
อัตราส่วนปัจจุบันใช้เพื่อประเมินความสามารถของ บริษัท ในการชำระหนี้หมุนเวียน กล่าวโดยย่อ อัตราส่วนนี้อธิบายถึงความสามารถในการชำระค่าใช้จ่ายของบริษัท อัตราส่วนปัจจุบันมักใช้เพื่อเปรียบเทียบสถานะทางการเงินของบริษัทกับบริษัทอื่นหรือกับอุตสาหกรรม
- อัตราส่วนกระแสไฟที่เหมาะสมที่สุดคือ 2.0 บริษัทที่มีอัตราส่วนกระแสไฟน้อยหรือต่ำกว่า 2.0 อาจเผชิญกับความเสี่ยงจากการล้มละลายสูง ในทางกลับกัน อัตราส่วนปัจจุบันที่มากกว่า 2.0 บ่งชี้ว่าฝ่ายบริหารระมัดระวังเกินไปและไม่เหมาะที่จะใช้ประโยชน์จากโอกาสทางธุรกิจ
- ด้วยตัวอย่างเดียวกัน อัตราส่วนปัจจุบัน 2.08 บ่งชี้สถานะทางการเงินที่ดีของบริษัท กล่าวอีกนัยหนึ่งสินทรัพย์หมุนเวียนสามารถกองทุนหนี้สินหมุนเวียนได้เป็นเวลาสองปีโดยสมมติว่าจำนวนหนี้ยังคงเท่าเดิม
- อัตราส่วนปัจจุบันที่ถือว่าดีแตกต่างกันไปตามอุตสาหกรรม อุตสาหกรรมที่ใช้เงินทุนสูงบางประเภทต้องการเงินทุนที่กู้ยืมมากขึ้นเพื่อใช้เป็นเงินทุนสำหรับกิจกรรมของตน บริษัทผู้ผลิตมักจะมีอัตราส่วนกระแสสูง
ขั้นตอนที่ 3 ดำเนินการจัดการเงินทุนหมุนเวียน
ผู้จัดการธุรกิจต้องรู้ทุกแง่มุมที่ส่งผลต่อเงินทุนหมุนเวียนเพื่อให้สามารถจัดการได้อย่างถูกต้อง เช่น สินค้าคงคลัง บัญชีลูกหนี้ และเจ้าหนี้ เขาจะต้องสามารถประเมินความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยงที่เกิดจากการขาดแคลนหรือส่วนเกินของเงินทุนหมุนเวียน
- ตัวอย่างเช่น บริษัทที่ไม่มีเงินทุนหมุนเวียนจะไม่สามารถชำระหนี้ระยะสั้นได้ ในขณะที่เงินทุนหมุนเวียนมากเกินไปก็อาจเป็นปัญหาได้เช่นกัน บริษัทที่มีเงินทุนหมุนเวียนมากสามารถลงทุนเพื่อเพิ่มผลผลิตในระยะยาวได้ ตัวอย่างเช่น เงินทุนหมุนเวียนส่วนเกินสามารถลงทุนในโรงงานผลิตใหม่หรือเพื่อขยายเครือข่ายการตลาดโดยการเปิดร้านใหม่ การลงทุนนี้สามารถเพิ่มรายได้ของคุณในอนาคต
- หากอัตราส่วนเงินทุนหมุนเวียนสูงหรือต่ำเกินไป ให้พิจารณาข้อเสนอแนะต่อไปนี้เพื่อปรับปรุง
เคล็ดลับ
- พยายามจัดการบิลให้ดีเพื่อให้ลูกค้าทุกคนจ่ายเงินตรงเวลา หากมีปัญหาเรื่องค้างชำระ ให้ส่วนลดสำหรับผู้ที่ชำระเงินก่อนกำหนด
- ชำระหนี้ระยะสั้นในวันที่ครบกำหนด
- อย่าซื้อสินทรัพย์ถาวร (เช่น โรงงานใหม่ หรืออาคารใหม่) ด้วยหนี้สินระยะสั้น เพราะจะเป็นการยากมากที่จะแปลงสินทรัพย์ถาวรเป็นเงินสด ซึ่งจะทำให้กระทบต่อเงินทุนหมุนเวียน
- รักษาปริมาณสินค้าคงคลังที่เหมาะสมเพื่อไม่ให้ขาดหรือเกิน ผู้ผลิตหลายรายจัดการสินค้าคงคลังตามวิธี "ทันเวลาพอดี" (JIT) เนื่องจากมีประสิทธิภาพมากกว่า ด้วยวิธีนี้ สินค้าจะถูกผลิตตามสั่งและจัดจำหน่ายโดยตรงไปยังผู้จัดจำหน่าย/ลูกค้า เพื่อลดพื้นที่จัดเก็บและความเสี่ยงของความเสียหาย
